Temática
1.  Identifica los elementos clave de la Gestión de Riesgos su importancia dentro de las organizaciones

2. Modelo ideal de Gestión de Riesgos: integrado  a la organización

3. Como una organización puede pasar tener poco o nada de Gestión de Riesgos, a tener una Gestión de Riesgos integrada

4.  El rol dual  de auditoría interna:
•  Facilitadora de la implementación de la Gestión de Riesgos
•  Proporcionar aseguramiento a la gerencia sobre el proceso de Gestión de Riesgos en su organización.

Larry Rittenberg, Estados Unidos
Presidente Emérito de COSO. Fue representante de la Asociación Americana de Contabilidad para COSO. Es Profesor de Contabilidad en la Universidad de Wisconsin-Madison, en donde imparte cursos de auditoría, gestión de riesgos empresariales y gobernabilidad corporativa. Ha ocupado puestos en los Comités Ejecutivos tanto de la Asociación Americana de Contabilidad como del IIA, Global. Ha escrito más de 50 artículos, libros y monografías investigativas en los campos de la auditoría, gobernabilidad, riesgos y control. Conferencista en temas de su especialidad.

Armando Villacorta, Perú
Presidente de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI) – (2007-2011). Socio de la división de Enterprise Risk Management de RSM - Perú. Auditor Interno Certificado (CIA). Auditor del Sistema Financiero (CFSA), Auditor Gubernamental Certificado (CGAP). Auditor Certificado en Autocontrol (CCSA)., Licenciado en Administración de Empresas, Contador Público, Magíster en Informática, Estudio de Maestría en Contabilidad, Estudio de Doctorado. Master of Philosophy de Maastricht (Holanda). Ha sido Gerente de Administración y Finanzas en Financiera TFC (Merril Lynch). Varias posiciones, hasta Gerente de Administración y Finanzas del Grupo Volvo. Auditor Senior del Grupo Banco Continental (BBVA). Auditor Senior de PriceWaterhouseCoopers. Consultor de Empresas en temas de control y finanzas. Ha realizado diversas publicaciones. Ex Presidente del Instituto de Auditores Internos del Perú. Fue Miembro del Comité de Relaciones Internacionales del IIA Global. Ha sido Director at Large del IIA Global.

Marco Loayza, Perú
Managing Director of Protiviti Peru. He specializes in operational risk management, internal controls, financial reporting controls, Sarbanes Oxley compliance, internal audit and information technology controls.  He is also experienced in financial auditing, business valuations, due diligence reviews, process improvement, organizational design and information systems implementation. Prior to joining the firm, Marco worked for ten years for other big firms both in Peru and United States performing business consulting, financial audits, internal audit, IT audit and risk consulting services.  Marco also acquired experience in financial planning and analysis working for the Americas operations of MCI (USA) and Global One (USA). Marco’s experience involves projects in Argentina, Bolivia, Brazil, Colombia, Dominican Republic Ecuador, Mexico, Peru, Venezuela and the United States.

Presentation
La “Auditoria Financiera Investigativa Forense”, es un tema relativamente nuevo en America Latina, pero muy avanzado en EE.UU. Canadá y algunos países de Europa como Inglaterra y Alemania. Contadores y Auditores, deben familiarizarse con este tema pues esta especialidad es la más solicitada debido al incremento desproporcionado del delito financiero. Los sistemas Judiciales, y en especial en latinoamérica están en proceso de implementar el -Sistema Penal Acusatorio- modelo norteamericano y deben calificar y entrenar investigadores expertos en el área financiera y contable. Este taller es una oportunidad para explorar una especialidad reconocida internacionalmente.

Temática
INTRODUCCIÓN GENERAL A LA AUDITORIA FINANCIERA INVESTIGATIVA
Rol del Auditor Forense, características del auditor forense, campos de aplicación de la auditoría forense, calificaciones, acreditaciones, certificaciones, normas Internacionales de auditoría, conceptos y procedimientos generales de la auditoría integral, gubernamental y de investigación legal o forense.

ALCANCE TECNICAS Y CAMPOS DE INVESTIGACIÓN
· Corrupción administrativa, fraude contable, crimen financiero, delitos contra el patrimonio, contra la fé pública, contra la administración pública y contra la economía nacional. Investigación a PeP´s (Personas Políticamente y Públicamente expuestas), Fraude Corporativo, Corrupción Pública, Crimen Organizado, Lavado de Dinero y Activos Financiación del Terrorismo

TERMINOLOGÍA TÉCNICA LEGAL
· Criminalística y criminología, clasificación de los delitos, conceptos de delitos
· Contabilidad Forense y Control Interno, control administrativo y control contable, ambiente de control, determinación de controles vulnerados y análisis de responsabilidad ante la administración de riesgos

JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE
· Definición de la Auditoria Forense
· Introducción a la Criminología y Criminalística
· Competencias y limitaciones de la Auditoria Forense
· Protocolos y estándares de cumplimiento
· La Legalidad de la Auditoria Forense
· El Rol del Auditor Forense

MODALIDADES DEL DELITO FINANCIERO Y LA INVESTIGACIÓN CRIMINAL
-AUDITORIA FINANCIERA FORENSE
· Se presentarán tipologías de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, fraude corporativo, delitos de administración pública y se compartirán experiencias para interactuar con los participantes en un conversatorio sobre los siguientes temas; lavado de activos en: bancos, fiduciarias, aseguradoras, bolsa de valores, puestos de bolsa, capitalizadoras, casinos, leasing, factoring, ONG’S, casas de cambio, servicios monetarios, fondos de pensiones, industrias de bienes raíces, almacenes de depósito, comercializadoras internacionales, joyerías y compra-venta de autos.

Análisis de casos:
Adicionalmente modalidades de lavado mediante: arbitraje de divisas, ciberlavado, transferencias electrónicas, cajeros automáticos, contrabando y evasión fiscal, fraude corporativo, clonación de cuentas, operaciones off-shore, créditos bancarios, tarjetas de crédito, suplantación de identidad, empresas de fachada, operaciones de mercado abierto y operaciones a futuro.


Danilo Lugo, Estados Unidos
Psychology & Criminal Justice, Logistic and Intelligence Analysis. Investigador Especial y Científico, en temas de Prevención y Educación sobre la Violación de la Ley y el Crimen Internacional Organizado. Experto internacional en Justicia Criminal, Logística e Inteligencia, y programas de Prevención del Crimen. Invitado especial a Simposios y Conferencias en diversos países. Con amplia experiencia en Psicología Criminalística, Aplicación de la Seguridad e Inteligencia Logística. Leyes y Tratados Internacionales. Antiguo miembro de la Comisión de Asuntos Comunitarios de la Alcaldía de Nueva York, de la Comisión de Prevención del Crimen del Estado de la Florida y de la Junta Multiétnica de la oficina del Alcalde de Miami para ayuda y orientación de Inmigrantes en U.S.A. Antiguo Instructor del Departamento de Justicia U.S. Federal B.O.P.

Dicta Conferencias, Cursos, Talleres y Dinámicas para Instituciones de Oficiales de la Ley y Servicios de Inteligencia. En entidades Gubernamentales y Organizaciones Multinacionales sobre estrategias en el Manejo del Riesgo en la Globalización Financiera y el impacto asociado con el lavado de dinero y activos y el financiamiento al terrorismo, Fraude Corporativo y la Corrupción Pública, Oficiales de Cumplimiento e Investigadores. Desarrolla Programas de Actualización para Profesionales y Ejecutivos en Entidades Privadas e Instituciones Gubernamentales. Es director de Programas y Seminarios de Servicio Público, Orientación Social y Prevención del Crimen de U.S. Inter-American Affairs, para comunidades de alto riesgo en países en vía de desarrollo.

Consultor y Panelista de las Cadenas de Televisión Univisión y Telemundo de los Estados Unidos. Ha publicado diversos Libros y Cursos Interactivos Electrónicos Digitales

Tems
1.3. Conceptos generales del BSC.
1.4. Modelación de las perspectivas del BSC en la Auditoría Interna.
1.5. Metodología para la implementación del BSC


Douglas Colón Hernández, Costa Rica
Contador Público de formación profesional, cuenta con 15 años de experiencia en el diseño y desarrollo de servicios para compañías locales públicas como privadas, regionales y multinacionales. Proveniente de una de las 4 firmas grandes, en el 2008 funda y constituye la firma CIMA Group, donde sigue desarrollando y fortaleciendo la prestación de servicios en materias como: Gobierno Corporativo, Gestión de Riesgos, Control Interno, Auditoría Interna, SOX, Antilavado de Dinero, entre otras especialidades. Cuenta con amplia experiencia en la formación e implementación de metodologías internacionales tales como COSO, COSO ERM, ASNZ-4360 e ISO 31000. Su experiencia y conocimiento le ha permitido prestar servicios de asesoría de negocios en Costa Rica, México, Panamá y República Dominicana.

Presentation
El profesional en el ámbito de la auditoria y sector financiero, debe estar preparado para ser llamado a una Corte o un Tribunal de Justicia en cualquier momento, aunque no sea un “experto”. El profesional o ejecutivo en el sector financiero y mucho más, el contador o auditor, es el mas vulnerable, pues su misma preparación lo hace responsable ante la ley, por el cumplimiento de las normas, leyes y regulaciones, son muchos los que hoy en día están involucrados en investigaciones criminales, por mala práctica, negligencia, ceguera intencional, manipulación de información, doble contabilidad, reportes o informes falsos, omisión de controles, sobornos, fraudes y hasta crimen organizado.

En este taller se pretende introducir una temática de actualidad y concientizar al profesional del sector financiero, llamado también “sujeto obligado”, pues está obligado a reportar transacciones inusuales o sospechosas, para que conozca sus derechos y también conozca sus vulnerabilidades. El “Testigo Experto” o “Perito” es muy apreciado y solicitado en el sistema judicial como auxiliar o apoyo de la administración de la Justicia. Conozca los secretos de una buena preparación ante el sistema judicial y considere la posibilidad de ampliar su perspectiva profesional.

En America Latina, se está implementando el sistema mixto o sistema penal basado en el código latino y el sistema acusatorio basado en el modelo acusatorio anglosajón de los Estados Unidos, pero la tendencia es hacia el sistema pleno de “Sistema Penal Acusatorio”, cuya base es la “oralidad” y la “prueba científica”. Es por esto que todos los miembros del poder judicial y la administración de la justicia se deben actualizar en las técnicas de investigación, pero también en la parte más importante, que es la presentación de las evidencias y pruebas en los tribunales de justicia.

Muchos casos se ganan o se pierden dependiendo de la capacidad oratoria del presentador y los argumentos convincentes en conjunto con las evidencias que conforman la prueba ante el Juez.

Se hará énfasis en el “experto” o “perito” que es el apoyo científico, para la parte acusadora o la defensa, en ambos casos, el experto se convierte en la base fundamental de los argumentos con base a su experiencia y capacidad, que pueden explicar detalladamente ante el Juez o Jurado en un Tribunal de Justicia, complejos casos de investigación y análisis en búsqueda de la verdad absoluta, que es objetivo y el fin de la administración de la justicia.

Empresas Criminales
Así como las personas naturales pueden ser llevadas ante un tribunal de justicia, también las empresas pueden enfrentar la justicia, incluyendo sus directores y personal administrativo. “criminal enterprise” es un termino en ingles para denominar a una empresa criminal, cuyo objetivo es servir como empresa “fachada” para esconder actividades criminales, como la legitimación de capitales del crimen organizado. Esto justifica plenamente la intervención de expertos en la investigación del delito financiero y posteriormente, la presentación ante la corte para poder explicar plenamente en términos comprensibles los cargos y descargos del debate ante el Juez

Recopilación pericial de pruebas y evidencias
La recopilación de evidencias para sustentar las pruebas, aunque no es responsabilidad del “testigo experto” (si es un profesional independiente ajeno al caso) sino de los investigadores, la recopilación de las evidencias es en el sistema penal acusatorio es la parte crucial y fundamental de la base para la acusación por parte del estado (entiéndase fiscalía, ministerio publico o procuraduría), y también es la pieza clave para la defensa en la corte, dependiendo del interrogatorio y el contra-interrogatorio de las partes, ya que los argumentos son diferentes, por eso la parte científica que consolida la “prueba” se basa en todas las evidencias; circunstanciales, documentales, físicas, testimoniales y periciales. De hecho, existen los protocolos, para la recopilación de las evidencias, y la protección de esas evidencias, como lo son la “cadena de custodia” precisamente para proteger las evidencias del la “contaminación” es decir de la manipulación y/o, tergiversación por parte de terceros. En el caso de las “E-evidences” o evidencias electrónicas, que no son evidencias físicas, sino de tipo intangible, el experto, se tiene que preparar para la “era digital” que es la que estamos viviendo en el siglo XXI, en este modulo también analizaremos este tema y su aplicación en el sistema penal acusatorio.

Modalidades delictivas y casos relevantes
Para el testigo experto, o perito, que se quiera certificar o acreditar ante al sistema de justicia de su país, es indispensable conocer la integralidad del delito y sus diferentes modalidades, así como existen especialistas en la medicina, y en el campo derecho como los abogados, por ejemplo, los especialistas en derecho civil, comercial, internacional etc, también para los testigos expertos o peritos ante las Cortes, existen esas especialidades, como son los siniestros para las demandas en contra de las empresas aseguradoras, los expertos en delitos de sangre, los que se especializan en delitos financieros como es el objetivo de este seminario. En este modulo presentaremos algunos casos reales y de relevancia internacional, que servirán como ejemplo para los participantes.

Presentación del “Perito” o “Testigo Experto”, ante la Corte en el Sistema Acusatorio
El perito o testigo experto debe conocer previamente el porque se le cita como parte del caso, y en lo posible estar familiarizado con el caso que va a presentar. Su testimonio, como su integridad, calificaciones y ética personal estarán a prueba, por lo tanto debe estar libre de cualquier duda, antecedentes, y no tener conflictos de interés con ninguna de las partes, su testimonio debe basarse estrictamente en lo que se le pregunta, manteniendo su imparcialidad y verticalidad debe estar preparado para un contra-interrogatorio y la defensa de sus argumentos por cuenta de la parte contraria. El perito o testigo experto puede valerse de recursos técnicos, documentación, ayudas audiovisuales, gráficos, fotografías, y todo lo que considere indispensable para su exposición, siempre y cuando sean aprobados por la Corte.

Definición del profesional como un “Perito” o “Testigo Experto” en los tribunales de Justicia
En el sistema penal acusatorio, que su base fundamental es la “oralidad” y la “prueba científica” el profesional es la pieza clave para esclarecer los hechos. Un profesional no necesita tener conocimientos previos de leyes, ni ser un abogado ni tampoco un criminalista, solo conocer su profesión y tener la experiencia para justificar su comparecencia en la Corte. El profesional puede ser “acreditado” por el sistema judicial de su país después de un proceso de calificación, puede ejercer como testigo experto, después de especializarse en un área especifica, como el caso de los auditores forenses, que conocen el área contable y financiera y pueden definir o analizar un informe financiero delante de un Juez, algo incomprensible para la mayoría de los participantes en un juicio, incluyendo el mismo Juez, los Jurados, o los mismos involucrados en un caso civil o criminal. También puede ser un “perito” ante la Corte un profesional independiente o técnico, que por solicitud de una de las partes, Fiscalía, Ministerio Publico, Procuraduría o Defensa, soliciten su presencia, aunque no necesariamente sea “certificado o acreditado” por el sistema judicial. En este modulo se analizaran algunos aspectos relativos al papel de diferentes profesionales en los tribunales de Justicia, como es el caso de los médicos, ingenieros, etc.

Comunicación El “Arte de hablar en público” y las técnicas de presentación ante la Corte
Uno de los grandes retos que se enfrenta cualquier persona, es hablar en público, muchos sufren de lo que se llama comúnmente “pánico escénico”, que no es mas que un bloqueo mental y estado de ansiedad incontrolable, lo que repercute en su exposición y en la claridad de sus palabras, por lo tanto en muchas ocasiones un profesional muy reconocido y capacitado, se ve abatido por un “buen interrogador” que conoce el manejo de las emociones y sabe utilizar las vulnerabilidades o fortalezas. Lo que se pretende es que el profesional se prepare en el ambiente de las cortes, que se familiarice con su entorno y pueda así mismo exponer con la autoridad que le confiere la ley, en base a su experiencia y su criterio, un argumento que pueda representar la absoluta verdad.


Danilo Lugo, Estados Unidos
Psychology & Criminal Justice, Logistic and Intelligence Analysis. Investigador Especial y Científico, en temas de Prevención y Educación sobre la Violación de la Ley y el Crimen Internacional Organizado. Experto internacional en Justicia Criminal, Logística e Inteligencia, y programas de Prevención del Crimen. Invitado especial a Simposios y Conferencias en diversos países. Con amplia experiencia en Psicología Criminalística, Aplicación de la Seguridad e Inteligencia Logística. Leyes y Tratados Internacionales. Antiguo miembro de la Comisión de Asuntos Comunitarios de la Alcaldía de Nueva York, de la Comisión de Prevención del Crimen del Estado de la Florida y de la Junta Multiétnica de la oficina del Alcalde de Miami para ayuda y orientación de Inmigrantes en U.S.A. Antiguo Instructor del Departamento de Justicia U.S. Federal B.O.P.

Dicta Conferencias, Cursos, Talleres y Dinámicas para Instituciones de Oficiales de la Ley y Servicios de Inteligencia. En entidades Gubernamentales y Organizaciones Multinacionales sobre estrategias en el Manejo del Riesgo en la Globalización Financiera y el impacto asociado con el lavado de dinero y activos y el financiamiento al terrorismo, Fraude Corporativo y la Corrupción Pública, Oficiales de Cumplimiento e Investigadores. Desarrolla Programas de Actualización para Profesionales y Ejecutivos en Entidades Privadas e Instituciones Gubernamentales. Es director de Programas y Seminarios de Servicio Público, Orientación Social y Prevención del Crimen de U.S. Inter-American Affairs, para comunidades de alto riesgo en países en vía de desarrollo.

Consultor y Panelista de las Cadenas de Televisión Univisión y Telemundo de los Estados Unidos. Ha publicado diversos Libros y Cursos Interactivos Electrónicos Digitales